A declaração de criptomoedas no Imposto de Renda brasileiro ficou mais rigorosa em 2026 com a implementação do DeCripto (Declaração de Criptoativos), substituindo a antiga IN 1.888. Se você comprou, vendeu ou manteve Bitcoin, Ethereum ou qualquer outra criptomoeda em 2026, este guia vai te ajudar a declarar corretamente e evitar problemas com a Receita Federal.
Neste artigo, você vai aprender:
- Quem é obrigado a declarar criptomoedas
- Como funciona a isenção de R$ 35 mil por mês
- Passo a passo para declarar na DIRPF 2026
- Como calcular e pagar o DARF mensal (código 4600)
- Novidades do DeCripto (IN RFB 2.291/2026)
- Ferramentas e calculadoras para facilitar o processo
Obrigatoriedade: Quem Deve Declarar Criptomoedas?
Declaração Anual (DIRPF)
Você é obrigado a declarar criptomoedas na Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF) se:
| Situação | Obrigatoriedade |
|---|---|
| Possui criptoativos com custo de aquisição ≥ R$ 5.000 por tipo | ✅ Obrigatório |
| Vendeu criptoativos com valor total > R$ 35.000/mês | ✅ Obrigatório |
| Obteve ganho de capital tributável | ✅ Obrigatório |
| Possui apenas criptoativos < R$ 5.000 por tipo | ❌ Facultativo |
Declaração Mensal (DeCripto)
A IN RFB 2.291/2026 instituiu o DeCripto, que exige declaração mensal obrigatória para:
| Operação | Limite Mensal | Prazo |
|---|---|---|
| Operações em exchanges brasileiras | Exchange reporta automaticamente | - |
| Operações em exchanges estrangeiras | R$ 30.000/mês | Último dia útil do mês seguinte |
| Operações P2P ou DEX | R$ 30.000/mês | Último dia útil do mês seguinte |
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ FLUXO DE DECLARAÇÃO │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────────────┐ │
│ │ COMPRA │───▶│ POSSE │───▶│ VENDA > R$35K │ │
│ │ Criptos │ │ (DIRPF) │ │ (DARF mensal) │ │
│ └─────────────┘ └─────────────┘ └─────────────────────┘ │
│ │ │ │ │
│ ▼ ▼ ▼ │
│ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────────────┐ │
│ │ DeCripto │ │ Bens e │ │ GCAP + DARF │ │
│ │ (mensal) │ │ Direitos │ │ código 4600 │ │
│ └─────────────┘ └─────────────┘ └─────────────────────┘ │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘Isenção de R$ 35 Mil: Como Funciona
A isenção de Imposto de Renda sobre ganhos de capital em criptomoedas funciona assim:
Regra Principal
Se o total das suas vendas de criptoativos no mês for ≤ R$ 35.000, o ganho de capital é isento de tributação.
Pontos Importantes
- O limite é sobre vendas, não sobre lucro: Se você vendeu R$ 40.000 e teve R$ 5.000 de lucro, você paga imposto sobre os R$ 5.000
- Soma todas as criptomoedas: O limite considera a soma de todas as suas vendas (BTC + ETH + altcoins)
- Mensal e não cumulativo: Cada mês tem seu próprio limite de R$ 35.000
- Não inclui stablecoins pareadas ao real: Operações BRL→BRZ→BRL podem ter tratamento diferente
Exemplo Prático
Cenário: Você vendeu R$ 25.000 em BTC e R$ 15.000 em ETH no mesmo mês.
| Operação | Valor Venda | Custo Aquisição | Lucro |
|---|---|---|---|
| BTC | R$ 25.000 | R$ 20.000 | R$ 5.000 |
| ETH | R$ 15.000 | R$ 12.000 | R$ 3.000 |
| Total | R$ 40.000 | R$ 32.000 | R$ 8.000 |
Análise Tributária:
| Item | Valor |
|---|---|
| Total de vendas no mês | R$ 40.000,00 |
| Lucro bruto | R$ 8.000,00 |
| Status | Vendas > R$ 35.000 - TRIBUTÁVEL |
| Imposto devido (15%) | R$ 1.200,00 |
Como as vendas totais (R$ 40.000) ultrapassaram o limite de isenção de R$ 35.000, o ganho de capital de R$ 8.000 é tributado em 15%.
Alíquotas de Imposto sobre Ganho de Capital
As alíquotas são progressivas e baseadas no lucro total acumulado:
| Faixa de Ganho de Capital | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 5 milhões | 15% |
| De R$ 5M a R$ 10 milhões | 17,5% |
| De R$ 10M a R$ 30 milhões | 20% |
| Acima de R$ 30 milhões | 22,5% |
Nota: Para a grande maioria dos investidores, a alíquota aplicável é de 15%.
Passo a Passo: Declarar Criptomoedas na DIRPF 2026
Etapa 1: Reunir Documentação
Antes de começar, organize:
- Extratos de todas as exchanges utilizadas (brasileiras e estrangeiras)
- Histórico de operações P2P ou DEX
- Comprovantes de compra e venda
- Preço médio de aquisição de cada criptoativo
- DARFs pagos durante o ano (se houver)
Etapa 2: Calcular Preço Médio de Aquisição
O custo de aquisição deve ser calculado pelo método PEPS (Primeiro que Entra, Primeiro que Sai) ou preço médio ponderado:
Exemplo de Cálculo - Preço Médio Ponderado (BTC):
| Data | Operação | Quantidade | Preço Unit. | Valor Total | Qtd Acumulada | Preço Médio |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 15/01/2024 | Compra | 0,10 BTC | R$ 220.000 | R$ 22.000 | 0,10 BTC | R$ 220.000 |
| 20/03/2024 | Compra | 0,05 BTC | R$ 350.000 | R$ 17.500 | 0,15 BTC | R$ 263.333 |
| 10/11/2024 | Venda | 0,08 BTC | R$ 580.000 | R$ 46.400 | 0,07 BTC | R$ 263.333 |
Cálculo do Lucro na Venda:
| Item | Valor |
|---|---|
| Valor da venda | R$ 46.400,00 |
| Custo de aquisição (0,08 × R$ 263.333) | R$ 21.066,64 |
| Lucro | R$ 25.333,36 |
Posição Final:
- Quantidade restante: 0,07 BTC
- Custo total restante: R$ 18.433,36
- Preço médio: R$ 263.333,00/BTC
Etapa 3: Declarar na Ficha "Bens e Direitos"
Na DIRPF 2026, acesse a ficha Bens e Direitos e use os códigos corretos:
| Código | Descrição | Exemplos |
|---|---|---|
| Grupo 08 | Criptoativos | - |
| 08 - 01 | Criptoativo Bitcoin (BTC) | Bitcoin |
| 08 - 02 | Outras criptomoedas (altcoins) | ETH, SOL, ADA, XRP |
| 08 - 03 | Stablecoins | USDT, USDC, BRZ |
| 08 - 10 | Criptoativos - NFTs | Tokens não fungíveis |
| 08 - 99 | Outros criptoativos | DeFi tokens, utility tokens |
Preenchimento do Campo "Discriminação"
Modelo de texto para o campo discriminação:
BITCOIN (BTC)
Quantidade: 0.15000000 BTC
Custodiado em: Mercado Bitcoin (CNPJ: XX.XXX.XXX/0001-XX)
Data da primeira aquisição: 15/01/2024
Preço médio de aquisição: R$ 256.666,67/BTCEtapa 4: Declarar Ganhos de Capital (GCAP)
Se você teve vendas > R$ 35.000/mês com lucro, deve:
- Preencher o GCAP (Programa de Ganhos de Capital)
- Importar os dados para a DIRPF
- Verificar se pagou os DARFs mensais
Informações para Preenchimento do DARF:
| Campo | Valor |
|---|---|
| Código da Receita | 4600 |
| Descrição | IRPF - Ganho de Capital - Alienação de Criptoativo |
| Período de Apuração | Mês/Ano da venda (ex: 11/2024) |
| Vencimento | Último dia útil do mês seguinte |
| Valor Principal | Lucro × 15% (para maioria dos casos) |
Exemplo: Lucro de R$ 8.000 em novembro/2024
- Imposto devido: R$ 8.000 × 15% = R$ 1.200,00
- Vencimento: 31/12/2024
DARF Código 4600: Pagamento Mensal
Quando Pagar
O DARF deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte à venda com lucro (quando vendas > R$ 35k/mês).
| Mês da Venda | Vencimento DARF |
|---|---|
| Janeiro/2024 | 29/02/2024 |
| Fevereiro/2024 | 29/03/2024 |
| Março/2024 | 30/04/2024 |
| ... | ... |
| Dezembro/2024 | 31/01/2026 |
Como Emitir o DARF
- Acesse o Sicalc Web (https://sicalc.receita.economia.gov.br)
- Escolha "Preenchimento Rápido"
- Preencha:
- Código da Receita: 4600
- Período de Apuração: mês/ano da venda
- Valor Principal: imposto calculado
- CPF do contribuinte
Atraso no Pagamento
Se você não pagou o DARF no prazo, há incidência de multa e juros:
Regras de Multa e Juros:
| Componente | Cálculo |
|---|---|
| Multa | 0,33% ao dia de atraso, limitada a 20% |
| Juros | Taxa SELIC acumulada do período |
Exemplo de DARF em Atraso:
Situação: DARF de R$ 1.200,00 com vencimento em 31/12/2024, pago em 15/02/2025 (46 dias de atraso):
| Item | Valor |
|---|---|
| Valor original | R$ 1.200,00 |
| Dias de atraso | 46 dias |
| Multa (46 × 0,33% = 15,18%) | R$ 182,16 |
| Juros SELIC (~1,5 mês × 0,9%/mês) | R$ 16,20 |
| Valor total a pagar | R$ 1.398,36 |
Utilize o Sicalc Web para calcular o valor atualizado automaticamente.
DeCripto: Nova Obrigação Mensal (IN RFB 2.291/2026)
A partir de 2026, o DeCripto (Declaração de Criptoativos) substitui a antiga obrigação da IN 1.888:
O que Mudou
| Aspecto | Antes (IN 1.888) | Agora (DeCripto) |
|---|---|---|
| Nome | Declaração de operações | DeCripto |
| Limite mensal | R$ 30.000 | R$ 30.000 |
| Integração | Manual | Automática com DIRPF |
| Prazo | Último dia útil mês seguinte | Último dia útil mês seguinte |
| Penalidades | Multa fixa | Multa progressiva |
Quem Declara no DeCripto
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ FLUXO DeCripto │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ Exchange Brasileira Exchange Estrangeira │
│ (Binance BR, MB, etc.) (Binance Global, Coinbase) │
│ │ │ │
│ ▼ ▼ │
│ ┌───────────────┐ ┌───────────────┐ │
│ │ Exchange │ │ VOCÊ declara │ │
│ │ declara por │ │ se operações │ │
│ │ você (auto) │ │ > R$ 30k/mês │ │
│ └───────────────┘ └───────────────┘ │
│ │
│ Operações P2P / DEX │
│ │ │
│ ▼ │
│ ┌───────────────────────────────────┐ │
│ │ VOCÊ declara se > R$ 30k/mês │ │
│ └───────────────────────────────────┘ │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘Penalidades por Não Declarar
| Infração | Multa |
|---|---|
| Não entrega | 1,5% do valor das operações/mês |
| Entrega em atraso | R$ 100 a R$ 1.500 por mês |
| Informações incorretas | 3% do valor, mínimo R$ 100 |
Ferramentas e Calculadoras
Calculadora Completa de IR sobre Cripto
Alíquotas Progressivas de Ganho de Capital:
| Faixa de Lucro | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 5 milhões | 15% |
| R$ 5M a R$ 10M | 17,5% |
| R$ 10M a R$ 30M | 20% |
| Acima de R$ 30M | 22,5% |
Exemplo de Relatório Anual:
| Mês | Total Vendas | Lucro | Status | Imposto |
|---|---|---|---|---|
| 01/2024 | R$ 20.000 | R$ 5.000 | ISENTO | R$ 0 |
| 03/2024 | R$ 50.000 | R$ 12.000 | TRIBUTÁVEL | R$ 1.800 |
| 06/2024 | R$ 25.000 | R$ 5.000 | ISENTO | R$ 0 |
| 11/2024 | R$ 50.000 | R$ 15.000 | TRIBUTÁVEL | R$ 2.250 |
Resumo Anual:
| Item | Valor |
|---|---|
| Total de vendas | R$ 145.000,00 |
| Lucro total | R$ 37.000,00 |
| Imposto total devido | R$ 4.050,00 |
Para acompanhar cotações atualizadas de criptomoedas, utilize a API da brapi.dev:
// Buscar cotação de Bitcoin via brapi.dev
const response = await fetch(
"https://brapi.dev/api/v2/crypto?coin=BTC¤cy=BRL",
{
headers: { Authorization: `Bearer ${process.env.BRAPI_TOKEN}` },
}
);
const { coins } = await response.json();
const btc = coins[0];
// btc.regularMarketPrice - Preço atual em BRLMonitorando seu Portfólio com brapi.dev
Para acompanhar suas criptomoedas e calcular valores para declaração, use a API da brapi.dev:
// Buscar cotações de múltiplas criptomoedas via brapi.dev
const moedas = ["BTC", "ETH", "SOL"];
const holdings = { BTC: 0.15, ETH: 1.5, SOL: 10 };
let valorTotal = 0;
for (const moeda of moedas) {
const response = await fetch(
`https://brapi.dev/api/v2/crypto?coin=${moeda}¤cy=BRL`,
{
headers: { Authorization: `Bearer ${process.env.BRAPI_TOKEN}` },
}
);
const { coins } = await response.json();
const preco = coins[0].regularMarketPrice;
const valor = holdings[moeda] * preco;
valorTotal += valor;
console.log(`${moeda}: ${holdings[moeda]} × R$ ${preco} = R$ ${valor}`);
}
console.log(`Valor total do portfólio: R$ ${valorTotal}`);Exemplo de Portfólio para Declaração:
| Moeda | Quantidade | Preço Unitário | Valor Total |
|---|---|---|---|
| BTC | 0,15000000 | R$ 580.000,00 | R$ 87.000,00 |
| ETH | 1,50000000 | R$ 18.500,00 | R$ 27.750,00 |
| SOL | 10,00000000 | R$ 1.200,00 | R$ 12.000,00 |
| Total | - | - | R$ 126.750,00 |
O valor de mercado serve como referência. Na declaração, use sempre o custo de aquisição (preço médio de compra).
Situações Especiais
Staking e Yield Farming
Rendimentos de staking e yield farming são tributados como rendimento:
| Tipo | Tratamento Fiscal |
|---|---|
| Staking rewards | Rendimento tributável na data do recebimento |
| Yield farming | Rendimento tributável + ganho de capital na venda |
| Airdrops | Rendimento tributável (custo zero) |
| Hardforks | Custo de aquisição zero, ganho na venda |
NFTs
NFTs seguem regras similares às criptomoedas:
- Código na DIRPF: 08-10 (Criptoativos - NFTs)
- Isenção de R$ 35 mil também se aplica
- Royalties recebidos são tributados como rendimento
Operações em Exchanges Estrangeiras
Se você opera em Binance Global, Coinbase, Kraken, etc:
- Você é responsável pela declaração no DeCripto (se > R$ 30k/mês)
- Converta valores para BRL pela cotação do dia
- Mantenha registros detalhados de todas as operações
Perguntas Frequentes (FAQ)
1. Preciso declarar cripto se só comprei e não vendi?
Sim, se o valor de aquisição de qualquer criptoativo for ≥ R$ 5.000, você deve declarar na ficha "Bens e Direitos", mesmo sem ter vendido.
2. Perdi dinheiro com cripto. Posso compensar o prejuízo?
Sim, prejuízos em criptoativos podem ser compensados com ganhos futuros em criptoativos. Mantenha registro dos prejuízos para compensação.
3. Operei apenas em exchange brasileira. Preciso fazer algo?
A exchange reporta suas operações automaticamente. Você só precisa declarar na DIRPF anual se tiver posição ≥ R$ 5k ou vendas > R$ 35k/mês com lucro.
4. Como declarar Bitcoin recebido como pagamento?
Declare como rendimento pelo valor de mercado na data do recebimento. Esse valor será seu custo de aquisição para futura venda.
5. Troquei BTC por ETH. Preciso pagar imposto?
Sim, permuta entre criptoativos é considerada alienação. Calcule o ganho de capital na "venda" do BTC pelo valor de mercado do ETH recebido.
6. Quanto tempo devo guardar os comprovantes?
Guarde todos os comprovantes por no mínimo 5 anos após a declaração, conforme prazo decadencial da Receita Federal.
7. O que acontece se eu não declarar?
Você fica sujeito a:
- Multa de 75% sobre o imposto devido (até 150% em caso de fraude)
- Juros SELIC
- Possível processo por sonegação fiscal
8. ETFs de cripto na B3 (HASH11, BITH11) seguem as mesmas regras?
Não. ETFs de criptomoedas negociados na B3 seguem regras de renda variável, não de criptoativos. Isenção de R$ 20k/mês em vendas (não R$ 35k).
Checklist Final para Declaração 2026
Documentação Necessária
- Extratos de exchanges brasileiras (Mercado Bitcoin, Binance BR, Foxbit, etc.)
- Extratos de exchanges estrangeiras (Binance Global, Coinbase, Kraken, etc.)
- Registros de operações P2P e DEX
- Comprovantes de DARFs pagos durante 2024
- Planilha de preço médio por criptoativo
- Histórico de staking rewards e airdrops
Verificações
- Valor de aquisição ≥ R$ 5.000? → Declarar em Bens e Direitos
- Vendas > R$ 35.000 em algum mês? → Verificar DARF pago
- Operações em exchange estrangeira > R$ 30k/mês? → DeCripto entregue?
- Teve prejuízo? → Registrar para compensação futura
Na DIRPF
- Incluir todos os criptoativos em "Bens e Direitos" (Grupo 08)
- Importar dados do GCAP (se aplicável)
- Verificar consistência com declarações anteriores
- Conferir se DARFs pagos estão refletidos
Conclusão
Declarar criptomoedas no Imposto de Renda 2026 exige atenção às regras atualizadas do DeCripto (IN RFB 2.291/2026). Os pontos principais são:
- Declare posições ≥ R$ 5.000 em Bens e Direitos
- Isenção de R$ 35 mil/mês sobre total de vendas
- DARF código 4600 para ganhos tributáveis
- DeCripto mensal para operações > R$ 30k em exchanges estrangeiras
- Mantenha registros detalhados por 5 anos
Use as ferramentas e calculadoras deste guia para facilitar o processo e evitar problemas com a Receita Federal.
Recursos Úteis
- brapi.dev - API de Criptomoedas - Acompanhe cotações e monitore seu portfólio
- Receita Federal - GCAP - Programa de Ganhos de Capital
- Sicalc Web - Emissão de DARF
- e-CAC - Centro de Atendimento Virtual
Última atualização: Janeiro de 2026. Este conteúdo tem caráter informativo e não substitui orientação profissional de contador ou advogado tributarista.
