A declaração de investimentos no Imposto de Renda pode parecer complicada, mas com este guia você vai entender exatamente como declarar cada tipo de ativo. Evite a malha fina e aproveite as isenções fiscais legais.
Quem Precisa Declarar Investimentos?
Você é obrigado a declarar o Imposto de Renda 2026 (ano-base 2026) se se enquadrar em pelo menos um dos critérios abaixo:
Critérios de Obrigatoriedade
| Critério | Limite |
|---|---|
| Rendimentos tributáveis | Acima de R$ 30.639,90 |
| Rendimentos isentos | Acima de R$ 200.000,00 |
| Patrimônio em bens | Acima de R$ 800.000,00 |
| Operações em bolsa | Qualquer valor |
| Ganho de capital | Qualquer valor |
| Atividade rural | Receita bruta acima de R$ 153.199,50 |
Importante: Se você realizou qualquer operação em bolsa de valores (compra ou venda de ações, FIIs, ETFs, BDRs), você é obrigado a declarar, independentemente do valor.
Prazo de Entrega 2026
- Início: 17 de março de 2026
- Término: 30 de maio de 2026
- Multa por atraso: 1% ao mês sobre o imposto devido (mínimo R$ 165,74)
Estrutura da Declaração de Investimentos
A declaração de investimentos envolve três partes principais:
Estrutura da Declaração:
| Parte | Onde Declarar | O Que Declarar | Obrigatório? |
|---|---|---|---|
| Bens e Direitos | Ficha "Bens e Direitos" | Posição em 31/12 de cada ativo | Sim, para todos |
| Rendimentos | Fichas específicas por tipo | Dividendos, JCP, rendimentos de FIIs | Sim, para recebidos |
| Ganho de Capital | Ficha "Renda Variável" ou GCAP | Lucro ou prejuízo na venda | Sim, para vendas |
Como Declarar Ações
1. Bens e Direitos - Posição em Carteira
Código: 31 - Ações (inclusive as listadas em bolsa) Grupo: 03 - Participações Societárias
Informações obrigatórias:
- CNPJ da empresa
- Quantidade de ações
- Custo total de aquisição
- Discriminação detalhada
Exemplo de discriminação:
500 ações PETR4 - Petróleo Brasileiro S.A.
CNPJ: 33.000.167/0001-01
Corretora: XP Investimentos
Custo médio: R$ 35,20 por ação
Custo total: R$ 17.600,002. Rendimentos - Dividendos e JCP
Dividendos (Isentos de IR)
Ficha: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis Código: 09 - Lucros e dividendos recebidos
Exemplo - Dividendos ITUB4:
- Empresa: Itaú Unibanco S.A.
- CNPJ: 60.872.504/0001-23
- Valor recebido: R$ 1.250,00
- Tributação: Isento
- Onde declarar: Rendimentos Isentos - Código 09
Juros sobre Capital Próprio (JCP)
Ficha: Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva Código: 10 - Juros sobre capital próprio
Exemplo - JCP BBDC4:
- Empresa: Banco Bradesco S.A.
- CNPJ: 60.746.948/0001-12
- Valor bruto: R$ 500,00
- IR retido (15%): R$ 75,00
- Valor líquido: R$ 425,00
- Onde declarar: Tributação Exclusiva - Código 10
3. Ganho de Capital - Vendas de Ações
Isenção para Operações Normais (Swing Trade)
Isenção: Vendas de ações até R$ 20.000 por mês são isentas de IR (apenas operações normais, não day trade).
Tributação de Ações:
| Tipo de Operação | Valor Venda/mês | Alíquota | Observação |
|---|---|---|---|
| Swing Trade | Até R$ 20.000 | Isento | Vendas até R$ 20k/mês são isentas |
| Swing Trade | Acima de R$ 20.000 | 15% sobre lucro | DARF até último dia útil do mês seguinte |
| Day Trade | Qualquer valor | 20% sobre lucro | Nunca é isento |
Exemplo: Vendeu R$ 25.000 com lucro de R$ 3.000 (swing trade)
- Imposto devido: R$ 3.000 × 15% = R$ 450,00
Como Preencher a Ficha de Renda Variável
Na ficha Renda Variável > Operações Comuns/Day-Trade, preencha mês a mês:
| Campo | Descrição |
|---|---|
| Mercado à vista - Ações | Lucro ou prejuízo do mês |
| Prejuízo a compensar | Prejuízos de meses anteriores |
| Base de cálculo | Lucro - Prejuízos compensados |
| Imposto devido | 15% (swing) ou 20% (day trade) |
| IR fonte | Valor retido na fonte (0,005%) |
| Imposto a pagar | Devido - IR fonte |
Como Declarar FIIs (Fundos Imobiliários)
1. Bens e Direitos
Código: 73 - Fundo de Investimento Imobiliário Grupo: 07 - Fundos
Exemplo de discriminação:
100 cotas HGLG11 - CSHG Logística FII
CNPJ: 11.728.688/0001-47
Administrador: Credit Suisse Hedging-Griffo
Corretora: Clear
Custo médio: R$ 165,00 por cota
Custo total: R$ 16.500,002. Rendimentos de FIIs (Isentos para PF)
Ficha: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis Código: 26 - Outros rendimentos isentos
Importante: Rendimentos de FIIs são isentos de IR para pessoa física, desde que:
- O FII tenha no mínimo 50 cotistas
- As cotas sejam negociadas em bolsa
- O cotista possua menos de 10% das cotas
Exemplo - Rendimento FII XPLG11:
- Fundo: XP Log FII
- CNPJ: 26.502.794/0001-85
- Rendimentos no ano: R$ 1.560,00 (12 × R$ 130)
- Tributação: Isento
- Onde declarar: Rendimentos Isentos - Código 26
3. Ganho de Capital na Venda de FIIs
Atenção: Diferente de ações, FIIs NÃO têm isenção para vendas até R$ 20.000. Todo lucro é tributado em 20%.
FIIs NÃO têm isenção para vendas até R$ 20.000. Todo lucro é tributado em 20%.
Exemplo: Lucro de R$ 500 na venda de FIIs
- Alíquota: 20%
- Imposto: R$ 500 × 20% = R$ 100,00
- Vencimento DARF: Último dia útil do mês seguinte
Como Declarar ETFs
ETFs de Renda Variável (BOVA11, IVVB11, etc.)
Seguem as mesmas regras de ações:
- Código Bens e Direitos: 74 - ETF - Exchange Traded Fund
- Isenção: Vendas até R$ 20.000/mês (swing trade)
- Alíquota: 15% (swing) ou 20% (day trade)
ETFs de Renda Fixa (IMAB11, FIXA11, etc.)
Tributação na fonte, similar a fundos de investimento:
- IR retido na fonte: 15% a 22,5% (tabela regressiva)
- Come-cotas: Pode haver antecipação semestral
Declarando ETF nos Bens e Direitos:
- Código: 74 - ETF - Exchange Traded Fund
- Grupo: 07 - Fundos
- Discriminação: 50 cotas IVVB11 - iShares S&P 500 FI
- CNPJ: 19.909.560/0001-91
- Custo total: R$ 7.500,00
Tributação na venda: Isenção para vendas até R$ 20k/mês, 15% (swing) ou 20% (day trade)
Como Declarar Tesouro Direto
1. Bens e Direitos
Código: 45 - Aplicação de Renda Fixa (CDB, RDB e outros) Grupo: 04 - Aplicações e Investimentos
Exemplo de discriminação:
Tesouro IPCA+ 2035
Quantidade: 2,5 títulos
Data de compra: 15/03/2024
Valor aplicado: R$ 6.250,00
Corretora: BTG Pactual2. Rendimentos
Ficha: Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva Código: 06 - Rendimentos de aplicações financeiras
O IR já é retido na fonte pela corretora. Basta informar conforme o informe de rendimentos.
Exemplo - Tesouro Selic 2029:
- Posição em 31/12: R$ 10.500,00 (valor atualizado)
- Custo de aquisição: R$ 10.000,00 (declarar na ficha de bens)
- Rendimento no ano: R$ 1.425,00
- IR retido (15%): R$ 213,75
- Rendimento líquido: R$ 1.211,25
Como Declarar Investimentos no Exterior
1. Bens e Direitos
Código: 74 - Aplicações e investimentos no exterior Grupo: 04 - Aplicações e Investimentos
Para cada ativo no exterior, informe:
- Nome do ativo e corretora
- País
- Valor em moeda original e em reais (câmbio de 31/12)
Exemplo - ETF Irlandês:
500 cotas VWRA - Vanguard FTSE All-World UCITS ETF
Corretora: Interactive Brokers
País: Irlanda
Valor: USD 55.000,00
Câmbio PTAX 31/12/2024: R$ 4,8412
Valor em reais: R$ 266.266,002. Ganho de Capital no Exterior
Isenção: Vendas até R$ 35.000 por mês em ativos no exterior são isentas de IR.
Isenção no Exterior: Vendas de ativos no exterior até R$ 35.000 por mês são isentas de IR.
Tabela Progressiva para Ganho de Capital no Exterior:
| Lucro | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 5 milhões | 15% |
| R$ 5 a 10 milhões | 17,5% |
| R$ 10 a 30 milhões | 20% |
| Acima de R$ 30 milhões | 22,5% |
Exemplo: Vendeu USD 8.000 (R$ 40.000) com lucro de R$ 5.000
- Alíquota: 15%
- Imposto: R$ 5.000 × 15% = R$ 750,00
3. Programa GCAP para Ganhos no Exterior
Para ganhos de capital no exterior, use o programa GCAP (Programa de Apuração de Ganhos de Capital):
- Baixe o GCAP no site da Receita Federal
- Informe a operação de venda
- Apure o ganho em reais
- Pague o DARF até o último dia útil do mês seguinte
- Importe os dados para a declaração anual
Como Declarar Criptomoedas
1. Bens e Direitos
Código específico por criptomoeda:
| Criptomoeda | Código |
|---|---|
| Bitcoin (BTC) | 81 |
| Altcoins (ETH, etc.) | 82 |
| Stablecoins (USDT, etc.) | 83 |
| NFTs | 89 |
| Outros criptoativos | 89 |
Grupo: 08 - Criptoativos
Exemplo de discriminação:
0,5 Bitcoin (BTC)
Exchange: Binance
Custo de aquisição: R$ 85.000,00
Data de aquisição: 10/05/20242. Ganho de Capital
Isenção: Vendas de criptomoedas até R$ 35.000 por mês são isentas.
Isenção Cripto: Vendas de criptomoedas até R$ 35.000 por mês são isentas de IR.
Tributação de Criptomoedas (acima de R$ 35k/mês):
| Lucro | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 5 milhões | 15% |
| R$ 5 a 10 milhões | 17,5% |
| Acima de R$ 10 milhões | 20% |
3. Obrigatoriedade de Informar à Receita
Se você opera com criptomoedas, pode ser obrigatório informar mensalmente:
| Situação | Obrigatoriedade |
|---|---|
| Exchange brasileira | Exchange reporta automaticamente |
| Exchange estrangeira | Você deve informar via IN 1.888 |
| Saldo acima de R$ 5.000 | Obrigatório declarar |
Como Declarar BDRs
BDRs (Brazilian Depositary Receipts) seguem regras específicas:
1. Bens e Direitos
Código: 49 - BDR - Brazilian Depositary Receipt Grupo: 04 - Aplicações e Investimentos
2. Dividendos de BDRs
Atenção: Dividendos de BDRs são tributáveis (diferente de ações brasileiras):
Tributação de BDRs:
| Tipo | Tributação | Alíquota |
|---|---|---|
| Dividendos | Carnê-leão mensal | Tabela progressiva (até 27,5%) |
| Ganho de Capital | Sem isenção | 15% (swing) ou 20% (day trade) |
BDRs NÃO têm isenção para vendas até R$ 20.000. Todo lucro é tributado.
3. Ganho de Capital
Importante: BDRs NÃO têm isenção para vendas até R$ 20.000. Todo lucro é tributado.
Compensação de Prejuízos
Regras de Compensação
Regras de Compensação de Prejuízos:
| Ativo | Compensa com | NÃO compensa com |
|---|---|---|
| Ações (swing) | Lucro swing de ações | FII, cripto, day trade |
| Ações (day trade) | Apenas lucro day trade | Swing trade, FII, cripto |
| FIIs | Apenas lucro de FIIs | Ações, cripto |
| Cripto | Apenas lucro de cripto | Ações, FIIs |
Prazo: Prejuízos podem ser carregados indefinidamente
Exemplo Prático de Compensação
Exemplo de Compensação:
Lucro de R$ 5.000 no mês com prejuízo acumulado de R$ 3.000:
| Descrição | Valor |
|---|---|
| Lucro do mês | R$ 5.000 |
| Prejuízo compensado | R$ 3.000 |
| Base de cálculo | R$ 2.000 |
| Imposto (15%) | R$ 300,00 |
| Prejuízo restante | R$ 0 |
DARF - Como Emitir e Pagar
Quando é Necessário Emitir DARF?
| Situação | DARF Necessário? |
|---|---|
| Vendas de ações até R$ 20k/mês | Não |
| Vendas de ações acima R$ 20k/mês com lucro | Sim |
| Qualquer venda de FII com lucro | Sim |
| Day trade com lucro | Sim |
| Vendas no exterior acima R$ 35k/mês | Sim |
| Cripto acima R$ 35k/mês | Sim |
Como Emitir DARF
Dados do DARF:
| Campo | Valor |
|---|---|
| Código de receita (ações/FIIs) | 6015 |
| Código de receita (exterior/cripto) | 4600 |
| Período de apuração | Mês da operação (ex: 01/2026) |
| Vencimento | Último dia útil do mês seguinte |
| Onde emitir | Sicalc ou site da Receita Federal |
Passo a Passo para Emitir
- Acesse o site da Receita Federal
- Vá em "Pagamentos" > "DARF"
- Informe o código de receita
- Preencha o período de apuração
- Informe o valor do imposto
- Gere o DARF e pague até o vencimento
Documentos Necessários
Informe de Rendimentos
Sua corretora deve disponibilizar até 28 de fevereiro:
O que a corretora fornece:
| Documento | Informações |
|---|---|
| Informe de Rendimentos | Dividendos, JCP (bruto e IR retido), rendimentos de FIIs, ganhos de renda fixa |
| Posição de Custódia | Quantidade e custo médio de ações, FIIs, ETFs, títulos do Tesouro |
| Notas de Corretagem | Para calcular custo médio e resultado das operações |
Calculando Custo Médio
Como calcular custo médio:
O custo médio é calculado somando o valor total de aquisição (preço × quantidade + taxas) e dividindo pela quantidade total.
Exemplo de operações:
- Compra: 100 ações a R$ 30,00 + R$ 10 taxas = R$ 3.010
- Compra: 50 ações a R$ 35,00 + R$ 8 taxas = R$ 1.758
- Total: 150 ações, custo R$ 4.768 → Custo médio: R$ 31,79
Quando vende, o custo médio é usado para calcular o lucro/prejuízo.
Usando brapi.dev para Controle de Investimentos
A API brapi.dev pode ajudar no controle e declaração dos seus investimentos:
Consultando Cotações para Posição Atual
// Consultar cotações atuais da carteira
const tickers = ["PETR4", "VALE3", "ITUB4", "HGLG11"];
const response = await fetch(
`https://brapi.dev/api/quote/${tickers.join(",")}`,
{ headers: { Authorization: "Bearer SEU_TOKEN" } }
);
const data = await response.json();
// data.results contém ticker, nome, preço atual e variaçãoObtendo Dados de Dividendos
// Obter histórico de dividendos para declaração
const response = await fetch(
"https://brapi.dev/api/quote/ITUB4?modules=dividendsData",
{ headers: { Authorization: "Bearer SEU_TOKEN" } }
);
const data = await response.json();
// data.results[0].dividendsData.cashDividends contém histórico de proventosResumo: Tabela de Códigos
Bens e Direitos
| Ativo | Grupo | Código |
|---|---|---|
| Ações | 03 | 31 |
| FIIs | 07 | 73 |
| ETFs | 07 | 74 |
| BDRs | 04 | 49 |
| Tesouro Direto | 04 | 45 |
| CDB/LCI/LCA | 04 | 45 |
| Bitcoin | 08 | 81 |
| Altcoins | 08 | 82 |
| Stablecoins | 08 | 83 |
| Investimentos no exterior | 04 | 74 |
Rendimentos Isentos (Código 09)
- Dividendos de ações brasileiras
- Rendimentos de FIIs (pessoa física)
- Lucros e dividendos
Tributação Exclusiva
| Tipo | Código |
|---|---|
| JCP | 10 |
| Renda Fixa | 06 |
| Ganho de Capital | Ficha específica |
Checklist da Declaração
Antes de Começar
- Reunir informes de rendimentos de todas as corretoras
- Baixar notas de corretagem do ano
- Calcular custo médio de cada ativo
- Verificar DARFs pagos durante o ano
- Levantar prejuízos acumulados de anos anteriores
Durante a Declaração
- Declarar posição em 31/12 de cada ativo
- Informar rendimentos (dividendos, JCP, FIIs)
- Preencher ficha de Renda Variável
- Declarar investimentos no exterior
- Informar criptoativos
Após a Declaração
- Conferir pendências no e-CAC
- Guardar documentos por 5 anos
- Acompanhar processamento
Conclusão
A declaração de investimentos exige atenção aos detalhes, mas seguindo este guia você consegue:
- Evitar a malha fina: Declarando todos os ativos corretamente
- Aproveitar isenções: R$ 20.000/mês em ações, R$ 35.000/mês no exterior
- Compensar prejuízos: Reduzindo imposto futuro
- Manter controle: Usando ferramentas como brapi.dev
Próximos Passos
- Tesouro Direto - Guia Completo - Entenda a renda fixa
- FIIs - Guia Completo - Invista em imóveis
- API brapi.dev - Acompanhe seus investimentos
- Calculadora de Dividendos - Projete sua renda passiva
Disclaimer: Este conteúdo é educacional e não substitui orientação de contador ou advogado tributário. As regras fiscais podem mudar. Consulte sempre a legislação atualizada e um profissional qualificado.
Atualizado para: Declaração IR 2026 (ano-base 2024)
